Skats mange forskellige låneordninger er vigtige at kende, hvis du er boligejer eller drømmer om at blive det. Her får du et overblik over, hvordan nye og eksisterende ordninger fra Skat kan påvirke din økonomi og muligheder i det nye år.
I 2024 blev boligskattereformen en realitet for alle boligejere, men selvom reformens første år nu snart rinder ud, så er der nok for mange af os stadig en del tilvænning og nye begreber. Hvis du er boligejer, har du fået en stribe midlertidige vurderinger, som du har betalt din midlertidige boligskat efter. Og over de kommende år vil de midlertidige vurderinger blive afløst af endelige vurderinger og eventuelt efterreguleringer i forhold til de midlertidige boligskatter.
2025 bliver året, hvor de første indefrysninger efter den permanente indefrysningsordning rammer boligejerne, og dermed bliver paletten af skats låneordninger bliver komplet. Skat har dermed tre forskellige låneordninger, nemlig den permanente indefrysningsordning (PIO), pensionistlån og den midlertidige indefrysningsordning (MIO). De mange indefrysningsordninger er et vigtigt element i boligskattereformen, som sikrer at du som boligejer ikke er nødt til at gå fra hus og hjem når boligpriser og dermed ejendomsskatterne stiger. I stedet for at opkræve stigende skatter, kan du låne pengene af Skat og betale dem tilbage, når du sælger din bolig. Indefrysningen opfylder faktisk det politiske ønske om at beskytte dig som boligejerne mod pludselige stigninger i boligskatterne ganske fint. Men da ordningerne har knopskudt lidt undervejs, skal du holde tungen lige i munden, hvis du vil orientere dig i hvad du egentlig skylder skat.
Lad os derfor starte 2025 med at se lidt på de mange indefrysningsordninger, for der er en række forskelle – både i, hvad du kan låne til, og hvor du kan orientere dig om dit indefrysningsbeløb.
Den midlertidige indefrysningsordning (MIO) omfatter stigninger i grundskylden i perioden 2018 til 2023. Ordningen var i starten obligatorisk, men i dag har du mulighed for at framelde dig ordningen og betale pengene tilbage. Ordningen administreres i øjeblikket af kommunerne, så indefrysning efter denne ordning fremgår endnu ikke af Skat.dk. Hvis du vil framelde og betale det indefrosne beløb i denne ordning, kan du gøre det på indefrysning.dk.
Den permanente indefrysningsordning (PIO) omfatter stigninger i grundskyld og ejendomsværdiskat fra og med 2024. Hvis din boligskat er steget, etableres dit indefrysningslån efter afslutningen af skatteåret, så i starten af 2025 etableres de første lån efter den permanente indefrysningsordning. Den permanente ordning har desuden en lillebror, nemlig de midlertidige tillægslån, som mange boligejere har fået besked om i slutningen af 2024. De midlertidige tillægslån gives til de boligejere, som har fået restskat som følge af, at deres skatterabat på forskudsopgørelsen var for stor.
Pensionistlån er ikke ”opfundet” i forbindelse med boligskattereformen, men er derimod en eksisterende ordning, som giver pensionister mulighed for at låne penge til at betale grundskyld – altså ikke blot stigningen, men hele grundskylden. Ordningen har i mange år været administreret af kommunerne, men vil i løbet af de kommende år overgå til Skat. Pensionistlån er den eneste indefrysning, som tinglyses på din ejendom – de andre hæfter blot på ejendomme uden tinglysning. Pensionistlån er også den eneste indefrysning, som du aktivt skal tilmelde dig. De andre er du automatisk tilmeldt, og hvis du ønsker at framelde dig, skal du altså finde dit mitID frem og klikke dig ind på enten indefrysning.dk, skat.dk eller vurderingsportalen.dk (se links herunder). Ifølge de seneste tal fra Skat, så er 2.2 mio. boligejere tilmeldt den permanente indefrysningsordning, og knap 480.000 boligejere kan se frem til første indefrysning til januar.
| Ordning | MIO | PIO | Midlertidigt tillægslån | Pensionistlån |
|---|---|---|---|---|
| Periode fra | 2018 | 2024 | 2024 | N/A |
| Periode til | 2023 | N/A | 2025 | N/A |
| Omfatter | Stigning i grundskyld | Stigning i grundskyld, stigning i ejendomsværdiskat | Regulering af skatterabat (hvis endelige vurdering afviger fra midlertidig vurdering) | Grundskyld |
| Link til ordningen | indefrysning.dk | Borger | skat.dk | vurderingsportalen.dk | Kommunens hjemmeside |
| Pantsikring | Ej tinglyst, men hæfter på ejendommen | Ej tinglyst, men hæfter på ejendommen | Ej tinglyst, men hæfter på ejendommen | Tinglyst på ejendommen |
Indefrysningsordningerne er altså i bund og grund lån fra skat, og ligesom alle andre lån, forrentes de også – i hvert fald på et tidspunkt. Som udgangspunkt forrentes alle indefrysninger med samme sats, som for år 2025 er 2,66%. Renterne forfalder ikke til betaling, men indefryses blot i ejendommen, og renterne er ikke fradragsberettigede. Indefrysninger i den midlertidige indefrysningsordning (MIO) er dog rentefri indtil Skat overtager administrationen af ordningen, hvilket forventes i gennemført i 2026.
Ligesom med alle andre lån er det også en god ide at overveje, om du har brug for at låne pengene, eller om du hellere vil betale skatterne løbende. Indefrysningsordningen giver dig muligheden for at have ro om din boligskat, men de indefrosne beløb reducerer jo dit provenu ved salg af din ejerbolig. Så hvis du senere skal videre til en ny og større bolig - f.eks. hvis din ejerlejlighed indenfor en årrække skal opgraderes til hus og have, kan det være en god ide både at afdrage din boliggæld og måske også fravælge indefrysningen, så du har bedre råd til drømmeboligen senere.
Godt nyt skatteår!
Nicolas Norby er chefanalytiker i Realkredit Danmark og skriver om realkreditlån, renteudvikling og boligmarkedet.